Od 1. júna 2026 majú povinné osoby podľa zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu novú povinnosť – registráciu v informačnom systéme goAML Finančnej spravodajskej jednotky. Pre subjekty, ktoré mali postavenie povinnej osoby už k 1. júnu 2026, je rozhodujúcim termínom 30. november 2026.
Mnohé spoločnosti a podnikatelia pritom ani nevedia, že ich podnikateľská činnosť spadá pod tzv. AML zákon, prípadne si nie sú isté, či sa na ne vzťahujú povinnosti vyplývajúce z tohto zákona. Nesprávne vyhodnotenie situácie však môže viesť k porušeniu zákonných povinností a uloženiu vysokých pokút.
Kto sa musí registrovať do systému goAML?
Povinnosť registrácie sa vzťahuje na tzv. povinné osoby vymedzené v § 5 AML zákona.
Do tejto kategórie nepatria len banky a finančné inštitúcie. Zákon medzi povinné osoby zaraďuje aj viaceré ďalšie podnikateľské subjekty a osoby vykonávajúce konkrétne činnosti.
Ide napríklad o:
- realitné kancelárie a sprostredkovateľov predaja a prenájmu nehnuteľností,
- obchodníkov s nehnuteľnosťami,
- osoby vykonávajúce činnosti súvisiace s účtovníctvom, daňovým poradenstvom alebo audítorstvom,
- obchodníkov s drahými kovmi a drahými kameňmi,
- prevádzkovateľov hazardných hier,
- kuriérov,
- poskytovateľov pôžičiek z neverejných zdrojov,
- poskytovateľov zasielateľských služieb,
- podnikateľ, ktorý inak do žiadnej z uvedených kategórií nepatrí, ak vykoná obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 EUR. Limit sa posudzuje aj pri viacerých na seba nadväzujúcich alebo prepojených obchodoch.
- ďalšie subjekty uvedené v § 5 AML zákona.
Rozhodujúce je správne posúdenie konkrétnej podnikateľskej činnosti a jej zaradenie pod zákonné vymedzenie povinnej osoby.
Máte v obchodnom registri zapísané činnosti, ktoré reálne nevykonávate?
Osobitnú pozornosť by mali tejto povinnosti venovať aj podnikatelia, ktorí majú v obchodnom alebo živnostenskom registri zapísané podnikateľské činnosti, ktoré v skutočnosti nevykonávajú, ale ktoré môžu zakladať postavenie povinnej osoby podľa AML zákona.
Ide napríklad o činnosti ako:
- vedenie účtovníctva,
- zasielateľstvo,
- poskytovanie úverov alebo pôžičiek z neverejných zdrojov,
- finančný lízing,
- realitná činnosť,
- organizovanie dobrovoľných dražieb, a pod.
Ak niektorú z týchto činností máte zapísanú ako predmet podnikania, ale dlhodobo ju nevykonávate a ani ju neplánujete vykonávať, odporúčam jej odstránenie z príslušného registra.
Zrušením nepotrebných podnikateľských oprávnení a zosúladením zapísaných predmetov podnikania so skutočne vykonávanou činnosťou môžete predísť vzniku niektorých zákonných povinností a zbytočnej administratívnej záťaži.
Pred samotným výmazom je však vhodné najskôr posúdiť konkrétnu situáciu, keďže rozhodujúce je zákonné vymedzenie jednotlivých povinných osôb a podmienky, za ktorých sa na ne AML zákon vzťahuje.
Registrácia do 30. novembra 2026
Podľa § 36d ods. 1 AML zákona sa povinné osoby musia zaregistrovať do systému Finančnej spravodajskej jednotky najneskôr do 30. novembra 2026.
Pri subjektoch, ktoré sa stanú povinnými osobami až po 1. júni 2026, sa uplatňuje všeobecná lehota podľa § 21 ods. 2 AML zákona, teda 30 dní odo dňa, keď sa stali povinnými osobami.
Aké ďalšie povinnosti vyplývajú z AML zákona pre povinnú osobu?
V prípade, ak ste povinnou osobou podľa AML zákona, registrácia do systému goAML je len jednou z povinností, ktoré sa spájajú s týmto postavením povinnej osoby.
AML zákon ukladá dotknutým subjektom celý súbor organizačných, administratívnych a kontrolných povinností. Ich konkrétny rozsah závisí od charakteru a rozsahu vykonávanej činnosti a od rizík spojených s podnikaním.
Medzi najdôležitejšie povinnosti patria najmä:
- Vypracovanie programu vlastnej činnosti – interného dokumentu, ktorý upravuje postupy a opatrenia spoločnosti na predchádzanie legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu.
- Hodnotenie rizík – identifikácia a posúdenie rizík spojených s činnosťou spoločnosti, jej klientmi, obchodnými vzťahmi a poskytovanými službami.
- Identifikácia a starostlivosť o klienta – nastavenie postupov na identifikáciu klientov, zisťovanie konečných užívateľov výhod a vykonávanie príslušnej kontroly klientov.
- Vedenie a uchovávanie evidencie – zabezpečenie zákonom požadovanej dokumentácie a evidencie.
- Oznamovanie neobvyklých obchodných operácií – nastavenie postupov na rozpoznávanie a oznamovanie podozrivých obchodov Finančnej spravodajskej jednotke.
- Školenie zamestnancov – zabezpečenie oboznámenia zamestnancov s povinnosťami vyplývajúcimi z AML zákona.
- Určenie zodpovednej osoby a nastavenie vnútorných postupov – podľa podmienok ustanovených AML zákonom.
Aké sankcie hrozia za nesplnenie povinností?
Nedodržanie povinností ustanovených AML zákonom môže mať pre podnikateľov závažné finančné dôsledky.
Podľa § 33 ods. 1 AML zákona môže Finančná spravodajská jednotka za porušenie alebo nesplnenie vybraných zákonných povinností, medzi ktoré patrí aj registračná povinnosť podľa § 21, uložiť pokutu až do výšky dvojnásobku neoprávneného prospechu, ak ho možno určiť, alebo do výšky 1 000 000 EUR, podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia.
Dodržiavanie AML povinností preto nemožno považovať len za formálnu administratívnu záležitosť. Ide o súčasť zákonných povinností podnikateľa, ktorej zanedbanie môže mať významné následky.
Ako Vám môžem pomôcť?
V rámci poskytovania právnych služieb sa venujem posudzovaniu povinností podnikateľských subjektov podľa AML zákona a zabezpečeniu ich súladu s príslušnou právnou úpravou.
Spoločnostiam a podnikateľom poskytujem najmä:
1. Právne posúdenie, či sa na vás vzťahuje AML zákon
Posúdim vaše podnikateľské oprávnenia a skutočne vykonávané činnosti a vyhodnotím, či patríte medzi povinné osoby podľa § 5 AML zákona a či vám vzniká registračná povinnosť do systému goAML.
2. Vypracovanie AML dokumentácie
Ak sa na vás AML zákon vzťahuje, zabezpečím vypracovanie programu vlastnej činnosti a súvisiacej internej dokumentácie v súlade s charakterom a rozsahom vašej podnikateľskej činnosti.
3. Právne poradenstvo pri plnení AML povinností
Pomôžem vám zorientovať sa v jednotlivých povinnostiach, nastaviť potrebné interné postupy a identifikovať oblasti, v ktorých je potrebné prijať opatrenia na zabezpečenie súladu s AML zákonom.
Nie ste si istí, či sa AML povinnosti vzťahujú aj na vašu spoločnosť?
Nechajte si svoju situáciu právne posúdiť ešte pred uplynutím registračnej lehoty. Včasné posúdenie vám pomôže predísť zbytočným administratívnym povinnostiam aj riziku sankcií.
V prípade záujmu o právne posúdenie, výmaz nepotrebných predmetov podnikania z príslušného registra, alebo vypracovanie AML dokumentácie ma kontaktujte.
